DOMANDA Il circoscritto periodo di tempo in merito alle operazioni frazionate è definito per gli intermediari finanziari con dm 19/12/91 sebbene in relazione all’art. 2 della legge 197. Si chiede se si configurino infrazioni di cui all’art. 1 della legge 197/91 in merito: 1) ai pagamenti delle fatture superiori ai 12.500 euro in contanti (per esempio una fattura di 30.000 pagata in contanti a 30, 60, 90 giorni configura o no un’operazione frazionata?). 2) alle [...]

DOMANDA In relazione all’esenzione decretata dall’Uic degli incarichi conferiti al professionista dall’autorità giudiziaria (chiarimenti del 21 giugno n. 15) è da considerarsi abrogato (come parrebbe logico) anche l’obbligo in relazione alle operazioni di vendita di beni mobili e immobili nonché di formazione del progetto di distribuzione su delega del giudice di cui all’allegato A2 della parte VI delle istruzioni Uic? Diversamente, quale sarebbe il cliente da identificare e registrare? RISPOSTA Si conferma il fatto che [...]

DOMANDA Nelle dichiarazioni dei redditi l’obbligo di identificazione dovrebbe decorrere solo se dalla prestazione professionale scaturiscono imposte complessive superiori ai 12.500 euro (prestazioni professionali da cui scaturiscano mezzi di pagamento, beni o utilità superiori a tale ammontare). Le imposte sarebbero quelle complessive o quelle a saldo? Tale criterio vale anche per i modelli 730 e per gli «unici relativi alle persone fisiche»? RISPOSTA Sulla base delle disposizioni vigenti per le dichiarazioni dei redditi gli obblighi [...]

DOMANDA Quali sono i poteri dei funzionari dell’Agenzia delle entrate che effettuano controlli di carattere tributario per i clienti degli studi in merito alla normativa antiriciclaggio? Essi non essendo organi di polizia valutaria non possono contestare direttamente la violazione valutaria così come invece può fare la guardia di finanza. Quali sono, quindi, i «rischi » dei professionisti in merito a tali tipologie di controlli? RISPOSTA In merito ai poteri dei funzionari dell’Agenzia delle entrate nell’ambito [...]

DOMANDA L’art. 7, comma 1 del dlgs n. 56/04 evidenzia come «...in caso di infrazioni riguardanti assegni bancari, circolari, libretti al portatore o titoli similari, le segnalazioni debbano essere effettuate dalla banca che li accetta in versamento e da quella che ne effettua l’estinzione». La stessa norma è ripresa nella circolare n. 152 del 2004 emanata dal comando generale della guardia di finanza. Appare, quindi, da ritenere che i professionisti non siano chiamati alla segnalazione [...]

DOMANDA Per i sindaci revisori il chiarimento n. 10 del 21 giugno evidenzia una esclusione dagli obblighi antiriciclaggio. L’esclusione riguarda solo gli obblighi di identificazione e registrazione per i componenti del collegio o anche la segnalazione delle operazioni sospette? Tale segnalazione (se dovuta) spetta all’organo o a ciascun membro dello stesso. L’esclusione vale anche per gli obblighi di comunicazione delle infrazioni ex art. 1 della legge 197/91? RISPOSTA L’attività svolta dai sindaci revisori comporta un’esclusione [...]

DOMANDA Il revisore «esterno» persona fisica (ex art. 2409-bis del c.c.) è o meno chiamato a identificare le società per le quali espleta l’incarico? Sussistono in questi casi esclusioni dagli obblighi di segnalazione di operazioni sospette? RISPOSTA Il revisore esterno ex art. 2409- bis del c.c. è destinatario degli obblighi antiriciclaggio di identificazione e registrazione, nonché di segnalazione di operazioni sospette

DOMANDA I revisori degli enti locali sono o meno esclusi dalla normativa antiriciclaggio? RISPOSTA La tematica in argomento è stata sottoposta al ministero dell’economia e finanze.

DOMANDA Le tenute di contabilità sono considerate prestazioni periodiche come quelle di cui al chiarimento n. 14 del 21 giugno? In altri termini, ogni anno devo provvedere a identificare e registrare il cliente e la prestazione? In caso di risposta affermativa quali sono i termini di registrazione nell’Archivio unico? RISPOSTA È allo studio la possibile esclusione della tenuta di contabilità tra le prestazioni professionali periodiche al fine di ridurre l’onere per i professionisti di registrare [...]

DOMANDA Nel caso di tenuta di buste paga dovrà essere identificato il datore di lavoro o i singoli dipendenti? Quali sono in questi casi i termini di registrazione? Sono considerate prestazioni professionali periodiche? Se sì, con decorrenza di anno in anno o di mese in mese? RISPOSTA Nel caso di tenuta di buste paga sarà considerato cliente il datore di lavoro e non i singoli dipendenti atteso che è il primo a conferire l’incarico al [...]