Adeguata verifica DOMANDA I dati attinenti al titolare effettivo dovranno essere registrati in archivio unico anche dai professionisti ai sensi dell’art. 36 del dlgs 231/07 richiamato dall’art. 38. Tale obbligo, in assenza delle disposizioni applicative enunciate dal settimo comma dell’art. 38, sono da condiderarsi già vigenti? RISPOSTA Il decreto legislativo 231/2007 ha introdotto maggiori obblighi di customer due-diligence imponendo ai soggetti destinatari della normativa non solo l’obbligo di identificazione ma anche di effettuare l’adeguata verifica [...]

DOMANDA Una società è controllata al 60% da una società di investimento di diritto lussemburghese. Nel caso di specie è possibile identificare oltre che gli amministratori della controllata anche quelli della società lussemburghese ma non i titolari effettivi della controllante (soci di riferimento della controllante). In questo caso per il professionista alla tenuta della contabilità della società controllata ed alla consulenza continuativa nei confronti della stessa? RISPOSTA L’art. 18, comma 1, lettera b), del decreto [...]

Limitazioni all’uso del contante DOMANDA Nel periodo dal 29 aprile al 24 giugno 2008 il limite delle transazioni in contanti era stato abbassato a 5.000 euro. Successivamente tale limite è stato riportato al di sotto dei 12.500 euro. Per le transazioni in contanti che in questo periodo avessero superato il primo limite ma non il nuovo, vale (come si ritiene) il principio del «Favor rei» (così come la commissione antiriciclaggio ha reputato per le irregolarità [...]

DOMANDA Un professionista rileva una contabilità ordinaria tenuta da altri. Nel trasferimento della stessa nel proprio sistema informatico rileva movimenti in contanti superiori a 12.500 euro per pagamento di fatture. Tali trasferimenti si sono avuti un anno prima rispetto alla presa d’atto del nuovo professionista. Quest’ultimo sarà tenuto ad effettuare la comunicazione di cui all’art. 51 di cui al dlgs 231/07? RISPOSTA Sì. In tale ipotesi il professionista ha l’obbligo di comunicare al MEF, entro [...]

DOMANDA Un’impresa familiare (ditta individuale) fra moglie e marito tiene una contabilità ordinaria. È lecito in tale situazione che il titolare dell’impresa paghi in contanti il collaboratore, per esempio con gli utili di fine esercizio, per importi pari o superiori a 12.500 euro? Nel caso in cui ciò avvenisse sarebbero irrogate normali sanzioni? RISPOSTA L’operatività descritta configura una violazione del divieto di cui all’articolo 49 comma 1 e, pertanto, l’applicazione della sanzione prevista dalla normativa.

DOMANDA Archivio unico Con il novellato art. 12 del dlgs 231/07 sono escluse dagli obblighi di adeguata verifica e registrazione ogni attività di redazione e/o trasmissione delle dichiarazioni derivanti da obblighi fiscali e dagli adempimenti in materia di amministrazione del personale. Derivando i successivi pagamenti attinenti al pagamento degli F24 da obbligazioni principali abrogate, non pare dubbio che anche le registrazioni di detti versamenti, derivanti da obbligazioni secondarie decadano a seguito della decadenza della obbligazione [...]

DOMANDA Ai sensi dell’art. 38, comma 1-bis, registrano tempestivamente, e comunque entro 30 giorni dall’accettazione dell’incarico professionale, dall’eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni o dal termine della prestazione professionale i dati indicati nell’art. 36. Tale possibilità è da intendersi alternativa (rispetto alla registrazione dall’assunzione dell’incarico) per le sole prestazioni «per esecuzione immediata» o anche per quelle continuative? Per esempio se un professionista assume la tenuta di una contabilità o una revisione contabile, può registrare la prestazione in [...]

DOMANDA Un professionista ha attivato un archivio cartaceo, a un certo punto decide di passare all’archivio informatico. Che cosa deve fare? A) conservare il cartaceo - fissare una data di passaggio per cui tutte le registrazioni precedenti sono sul cartaceo e tutte quelle successive sono sull’informatico. B) riversare tutto il cartaceo nell’informatico, C) reinserire nel software, al fine di gestire eventuali future modifiche, soltanto le prestazioni in corso (es. tenuta contabilità) alla data di passaggio [...]

DOMANDA Un professionista ha attivato l’archivio informatico utilizzando un software, che decide di cambiare. In tal caso dovrà: A) conservare il vecchio software per eventuali consultazioni, ricerche, verifiche, ecc. e fissare una data di passaggio per cui tutte le registrazioni precedenti sono su un software e tutte quelle successive sul nuovo software; B) riversare tutto l’archivio nel nuovo software? C) Con riferimento ai clienti e agli incarichi conferiti prima del cambio software, reinserire nel nuovo [...]