DOMANDA In merito ai contratti di affitto, l'obbligo di registrazione della prestazione si realizza solo nel caso di redazione del contratto da parte del professionista o anche nel caso di mera consulenza su specifiche clausole dello stesso? RISPOSTA Qualora la prestazione professionale consista in un'attività di assistenza al cliente nella predisposizione e successiva stipulazione di un contratto di locazione immobiliare, tale tipologia di assistenza, fornita al cliente proprietario dell'immobile, configura un'attività professionale diretta ad assistere [...]

DOMANDA Nei casi di contratti di affitto, l'importo di 15 mila euro a partire dal quale si rende obbligatoria la registrazione del contratto si riferisce: all'intera durata del contratto (4, 6 o 9 anni) in relazione alla tipologia contrattuale; all'importo annuale del contratto; alla singola rata? RISPOSTA Il valore dell'operazione da registrare è quello relativo al canone mensile, ovvero periodico (se concordata una diversa base di periodicità) risultante dal contratto di locazione sottoscritto dalle parti.

DOMANDA Per le omesse, tardive o incomplete registrazioni in archivio, il giudice penale applica multe da 2.600 a 13 mila euro (art. 55, comma 4 dlgs. 231/07). Nel caso di specie il reo, in ipotesi di irregolarità multiple può avvalersi (come si ritiene) dell'art. 81, commi 1 e 2 del codice penale? (pena fino al triplo della massima). RISPOSTA Non è possibile rispondere al quesito dal momento che spetta unicamente al giudice penale, in sede [...]

DOMANDA Ad oggi, quali sono i documenti di riconoscimento validi ai fini dell'identificazione e successiva adeguata verifica? C'è un obbligo espresso di fotocopiare e conservare il documento sulla base del quale si esegue l'identificazione? RISPOSTA L'articolo 19, comma 1, lettera a) del dlgs. 231/2007 prescrive che l'identificazione sia effettuata «mediante un documento d'identità non scaduto» rinviando all'articolo 3 dell'allegato tecnico per l'individuazione dei documenti validi ai fini dell'identificazione (di cui agli artt. 1 e 35 [...]

DOMANDA La assenza delle disposizioni applicative, è operativa la regola sancita dall'art. 38, comma 4 del dlgs. 231/07 ai sensi del quale i dati registrati nel registro della clientela sono resi disponibili entro tre giorni dalla richiesta. Ciò vale solò nel caso di tenuta di un archivio cartaceo o anche per la tenuta dell'archivio informatico? RISPOSTA La possibilità del professionista di rendere disponibili i dati e le informazioni registrati, entro tre giorni dalla richiesta è [...]

DOMANDA Nel caso di cambiamento archivio (ad esempio da cartaceo ad informatico o da un informatico all'altro) è ammissibile non trascrivere sul nuovo archivio le prestazioni che all'epoca del trasferimento archivio hanno avuto già completa esecuzione (es. gestione di una liquidazione, di un trasferimento di azienda ecc.). Ma nel caso di prestazioni continuative in itinere al momento del trasferimento (es. gestione di una contabilità, consulenza periodica in tema di bilancio) i dati dei clienti devono [...]

DOMANDA Nei casi in cui il cliente abbia dichiarato che il titolare effettivo sia una «persona politicamente esposta» (Pep), il professionista deve applicare, nei confronti del cliente, obblighi rafforzati di adeguata verifica? RISPOSTA L'articolo 28, comma 5 del dlgs. 231/2007 impone «per le operazioni, i rapporti continuativi o per le prestazioni professionali con persone politicamente esposte (Peps) residenti in un altro Stato comunitario o in uno Stato extracomunitario» l'adozione di misure rafforzate di adeguata verifica [...]

DOMANDA Nel caso di collegio sindacale incaricato della revisione legale, gli adempimenti relativi all'adeguata verifica della clientela, alla registrazione dei dati spettano a ciascun componente l'organo di controllo (come ci sembra correttamente ritengono i dottori commercialisti nelle loro linee guida) oppure all'organo collegiale, quindi a mezzo del suo presidente? In merito alle irregolarità sui contanti, la comunicazione di irregolarità è posta a carico del presidente in nome del collegio o spetta ai singoli membri? RISPOSTA [...]

DOMANDA È confermata la risposta fornita il 20 maggio 2010 in relazione alla quale in assenza delle disposizioni applicative dell'art. 38 comma 7 è sufficiente che il titolare effettivo venga individuato e identificato con conservazione dei dati nel fascicolo del cliente senza obbligo di registrazione in archivio unico? RISPOSTA Si conferma il chiarimento fornito dal Mef. L'autorità competente all'emanazione delle disposizioni applicative dell'articolo 38 del dlgs 231/2007 è il ministero della giustizia che vi provvede [...]

DOMANDA Nella individuazione del titolare effettivo si chiede il seguente chiarimento. Una società ha un socio al 51% uno al 30% ed uno al 19%, è corretto, come si sostiene nel documento di ricerca Assirevi n. 147 e nelle linee guida del Cndcec, sostenere che il socio di maggioranza assoluta sia l'unico titolare effettivo? RISPOSTA Nella fattispecie prospettata, l'individuazione di unico titolare effettivo nella persona del socio di maggioranza, pur in presenza di altro socio [...]